圖/房東注意了！近年國稅機關運用AI大數據查獲未申報租金所得案件數持續提升，且聚焦多屋族與三無房東查核。

根據財政部與各區國稅局資料，透過跨機關資料勾稽與AI大數據分析，近年未申報租金所得案件查獲率持續提升，且補稅與裁罰案例也增加。專家表示，在租補政策擴大及資料透明化下，租賃市場從黑市逐漸進入幾乎無法隱匿的新時代，特別是囤房大戶及「三無房東」（無設籍、申報所得及租賃補助紀錄者）更成為重點查核對象，若存在僥倖，恐面臨補稅甚至裁罰風險。

｜AI查稅升級 重點查核對象：多屋族

根據《工商時報》報導，過去租金查核多仰賴檢舉或抽查，如今AI科技發達，由電腦系統篩選就可查出逃漏稅，國稅局近年透過AI系統整合多項資料來源，包括租客申報的租金扣除額、租金補貼紀錄、銀行轉帳資料，甚至水電使用情形等進行交叉比對，一旦發現房東持有多屋卻未申報租金所得，就可能被系統列為高風險對象進行查稅。

引用財政部近年多波查核專案報告，2021至2023年個人非自住房屋租賃所得須補稅者每年均逾25萬件，每年收取的相關補稅金額亦皆高於8.23億元，且多屋族為重點查核對象，針對囤房大戶查出租漏稅更已進行三波，2021年加強查核持有10戶以上非自住住家用房屋者租賃所得；2022年擴大到持有5戶以上的持有者，兩波查獲率均逾5成；2024年更進一步強化課稅資料蒐集，挑選高風險案件加強查核。

｜「三無房東」遭鎖定 金流成查獲關鍵

觀察政府運用AI查核範圍與機制，除針對已有申報或已有資料可查核者外，還會特別鎖定「三無房東」，即是「無設籍、無申報所得、無租賃補助紀錄者」，這類房東過去在租屋黑市下規避查稅，但在大數據分析下，除能查到是否逃漏稅，還能透過區域租金行情推估其潛在租金收入。

如高雄國稅局近年與財政資訊中心合作執行AI查核，去年即宣布在有申報或有資料可查核者的105萬件中，查獲有逃漏報件數達23萬件；另外，透過AI也從房市黑市中撈人，針對「無申報資料、無課稅資料、無申請租金補貼」等三無房東，每查核百件就有約70件無報稅，準確率相當高，更回推出每戶年租金收入約50萬元。若房客透過銀行轉帳租金，AI系統就可比對雙方帳戶紀錄，推估實際租賃關係，目前透過金流與申報資料不一致所查獲的案件量體持續增加，顯示AI查核已從「資料比對」走向「行為辨識」，想逃漏稅難度已越來越高。

｜房東隱匿風險高 節稅善用公益出租人

中信房屋研展室副理莊思敏表示，近年租金補貼、公益出租人等政策推行，在搭配AI查稅系統的雙軌並行下，目前從資料串聯到金流比對，國稅局已具備高度掌握租賃行為的能力，台灣租賃市場正快速邁向透明化，未來租金收入恐將無法隱匿，查核只會更精準嚴格。房東若未如實申報，一旦被查獲，除補稅外或可能面臨額外罰鍰，成本遠高於節稅利益，「誠實申報、合法節稅」或已不再是建議，而是必要選擇。

莊思敏指出，房東報稅思維與策略也需調整，由於法律明訂不能禁止房客申報租金扣除額或申請租金補貼，若房客申報與申請，系統將自動比對房東是否申報租金所得，幾乎無法規避；而且財政部2024年起將房租支出從列舉扣除額改為特別扣除額，每戶每年最高可扣除從12萬元提升到18萬元，減稅誘因提高也使更多租客願申報，亦提高房東被查核機率。建議房東善用公益出租人優惠，包括租金免稅額與房屋稅優惠，或是透過「包租代管」等制度來降低稅務與管理風險。