報稅季來臨房東房客節稅大作戰!

591編輯部

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省錢必看!租屋人口節節攀升，現在正值報稅季節，房客就可以透過房租支出來節稅，不過須符合設籍在該租屋處等條件，最多可達12萬元。另外，不僅房客可以節稅，房東也可利用出租時發生的必要損耗及費用等逐項列舉扣除，以達到節稅目的，或者也可參加包租代管計畫，依照參加社會住宅或一般住宅方案的不同，每月最高享有1萬元的免稅額。

｜房客節稅必要條件

民眾若是租屋族，則可利用房租支出列舉抵稅，不過須留意下列條件。首先，必須設籍在該租屋處，並且房屋為自住用且有居住事實，第二，租屋者須為納稅本人、配偶或受扶養的直系親屬，另外，若房客名下也正在貸款買房子，那列舉扣除僅能租金支出與購屋借款利息支出擇一申報，最後，租金支出扣除額也並非無上限，一年最多只有12萬元可以申報抵扣。

而租客若有扶養20歲以下的子女，且符合在校就學者，提供住宿費用收據，也可申報租金列舉扣除。民眾只須準備租賃契約書正本、載明租金金額的房租付款影本及房客設籍於租屋處的證明文件，即可申報租金列舉扣除來節稅。

｜合租房屋應分開簽約

因租金支出抵稅不受1間房屋只能申報1次的限制，因此如果多人合租1間房屋，大家都可以申報。不過須留意的是，常見不少朋友合租1間房屋，但僅簽1張租約，但若是室友都想申報的話，正確的作法應該為每個人分開簽訂租賃合約，大家才都能申報。

｜房東節稅注意事項

民眾若為房東，而申報房屋租賃所得時，也有2種方式可從優採用，第一種為依財政部公告的計算方式，以全年實收租金扣除43%必要費用。另一種則是採用列舉扣除的方式，因出租時發生的必要損耗及費用，包括折舊、修理費、地價稅、房屋稅等逐項列舉扣除，並從租金收入中減除，即為申報的租金收入，可先行計算後從優選擇。

另外，若將房屋借給配偶或直系親屬以外的親朋好友做生意，或做執行業務的事務所使用，無論有無收取租金，都要申報租賃所得。但若是無償提供給直系親屬或配偶以外的個人自住使用，且已由雙方當事人以外的二人證明確是無償借用及法院公證，就可不算租金。

｜包租代管減徵優惠方式

房東除了可以透過上述計算方式節稅外，也可以參與政府推行的包租代管計畫，依照參加社會住宅或一般住宅方案的不同，而享有不同所得稅減徵優惠。房東若將租賃住宅提供作為社會住宅，每月租金可享有1萬元所得免稅額及1萬元以上租金收入60%的抵扣費用額度。

此外，若房東依2018年「租賃住宅市場發展及管理條例」施行後，委託包租代管業者管理一般租賃住宅，且契約期間達1年以上，每月租金所得也可享有6000元免稅額及2萬元以下租金收入53%的抵扣費用額度，計算下來，參與包租代管的房東較自租房東來得更加優惠。

Tips:

租金列舉扣除雖然可使租屋族節稅，不過對於房東來說，因房客設籍後，房東的收入增加，反而需提高自身報稅金額，因此多數房東不願意配合房客設籍租屋處及提供相關付款證明文件，或者使用不租的方式去避免。

因此為保障租客權益，政府也於租賃定型化契約中明訂契約不得記載事項，其中一項是不得約定承租人不得申報租賃費用支出，另一項則為不得約定應由出租人負擔的稅負，若較出租前增加時，其增加部分由承租人負擔。若是房東違反上述狀況，最高可處30萬元罰鍰，民眾也應於簽約前看仔細。